境外企业无偿给境内企业提供服务要缴纳增值税吗？ 解答： 财税[2016]36号附件1第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产： (一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 (三)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 境外企业给境内企业无偿提供服务的，需要视同销售(用于公益事业或者以社会公众为对象的除外)。 因此，除税法明确规定可以免税或不征税外，即便无偿服务也应缴纳增值税。 财税[2016]36号附件1第六条规定，中华…
取得合同违约金，要缴税吗? 问：取得合同违约金，要缴税吗? 解答：取得合同违约金分为公司取得合同违约金和个人取得合同违约金两种情况。 一、公司取得合同违约金收入，是否应该交纳所得税？ 答：1、根据《企业执行现行会计制度有关问题的解答》第一条“企业支付的各种滞纳金、罚款和违约金等，其性质是企业正常营业活动以外发生的支出。因此在会计处理上应计入营业外支出。企业发生上述支出时，借记”营业外支出“科目，贷记”银行存款“等科目”之规定，收到违约金的一方相应作为营业外收入处理。 2、 根据《企业所得税暂行条例》第一条“中华人民共和国境内的企业，除外商投资企业和外国投资企业外，应当就其生产、经营所得和其他所…
如今，许多企业将根据业务发展的需要改变办公空间。此时，他们必须去他们的工商部门更改他们的注册地址。那么，在注册地址发生变化后，税务应该怎么做呢？ 一般来说，注册地址变更后，属于税务登记证变更的内容。企业需要及时办理税务登记变更，并如实向原税务机关提供以下文件和资料： 1.纳税人变更登记内容的相关文件。 2.税务机关出具的税务登记证原件(登记证、税务登记表原件及复印件等。 3.在工商行政管理部门办理变更登记的，必须提供工商变更登记表和工商营业执照。 4.变更税务登记所需的其他材料。 税务变更登记时间。 主要分为以下两种情况： 1.纳税人不需要向工商行政管理部门申请变更登记，或者变更登记的内容与工…
现在的车船税都是和保费合计在一起缴纳了，一律在购买交强险环节，由保险机构代收缴纳，各主管地税机关不再直接征收。没有缴纳的，我们可以带相关资料到当地主管地方税务机关前台缴纳。另外，车管所或车辆监测站的车船税征收窗口，在车辆审验和新车上牌环节，负责补征未税车辆的车船税。 车船税怎么交网上缴费 1、支付宝缴纳车船税 (1)进入ag旗舰厅在线首页，在服务栏找到车主服务，若是没有，则需要进入全部应用添加; (2)进入车主服务找车险服务，若是没有，则需要点击更多服务; (3)找到车辆信息，点击投保车险; (4)选择好自己的车型，汽车的对应配置的型号; (5)选择投保方案，如果商业险和交强险不一起就直接划掉商业险，只留下…
关于股权转让如何避税的问题想必广大的创业者们和股东们都不陌生。 现实中，我们可以看到很多企业会通过股权激励的方式来吸引人才、留住人才，但其中关于股权的问题却很少有人会关注，只有等到交一大笔税时才后悔，为什么当初没有考虑到这个问题。 股权转让要交哪些税？ 股权转让一般要交四个税种：印花税、增值税、企业所得税、个人所得税。 印花税的负税压力最小，税率是0.05%； 上市公司缴纳的是增值税； 企业转让股权缴纳的是企业所得税； 个人转让股权缴纳的是个人所得税。 股东内部转让股权，缴纳的税款分为个人和公司两种情况。 个人股权转让，按以下规定缴纳税款： （1）营业税：根据《财政部国家税务总局关于股权转让有…
企业所得税特殊收入： 一、铁路债券利息收入 企业投资者持有 2019～2023 年发行的铁路债券取得的利息收入， 减半征收企业所得税。 二、永续债企业所得税处理规定有选择性 1、可以适用股息、红利企业所得税政策 a、投资方：永续债利息收入可适用居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定； b、发行方：支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。 2、 也可按照债券利息适用企业所得税政策 a、发行方：支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除； b、 投资方：取得的永续债利息收入应当依法纳税。（采用按照债券利息适用企业所得税政策的，需要符合 9 项条件中的 5 项（含）以上…
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。目前正值7月征期，不少小规模纳税人正在申报享受免征增值税优惠政策，在此，提醒大家要注意申报要求和发票管理规定。 申报要求 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。 合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项…
（一）建筑企业包工包料业务的分类及税收定性分析 建筑企业包工包料业务分为两种：一是建筑企业外购建筑材料并提供施工劳务的业务；二是建筑企业自产建筑材料并提供施工劳务的业务。在这两 种业务中，前者的税收定性是混合销售行为，后者的税收定性是兼营行为。 什么是混合性销售了？混合销售行为既涉及货物销售，同时也涉及应税服务的销售行为，属于增值税计征内容的范畴，其中增值税是以商品和劳务、应税行为在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税。混合销售行为按照纳税人的主营项目进行划分可以分为按照销售货物征税的混合销售行为和按照销售服务征税的混合销售行为。 兼营行为，是指生产经营活动既存在属于增值税征收…
今天来说一下企业的第二大税种：企业所得税。 什么是企业所得税？ 不是说你有了一家公司就要缴纳企业所得税，比如：有限合伙企业、个人独资企业不会涉及到企业所得税。只有公司抬头为：地名 xxxx有限公司，也就是抬头里面含有“有限公司”字样，才会涉及缴纳企业所得税。 企业所得税税率是多少？（不论小规模纳税人还是一般纳税人） ①100万利润以内征收2.5%（仅限于小微企业应纳税所得额不到100万元的部分，截止时间2022年12月31号） ②100万-300万利润以内征收10% ③300万利润以上征收25% 企业所得税怎么交？ **：按照季度缴税，缴税时间为：每年的1月4月7月10月的15号之前 第二：按…
应收账款收不回来如何进行会计处理?这时候财务人员需要计提坏账准备。如何做账呢?来一同了解下吧!财务人员速看! 应收账款收不回来如何做会计处理? 计提坏账准备时： 借：资产减值损失 贷：坏账准备 确认坏账准备时： 借：坏账准备 贷：应收帐款 坏账准备指的是什么? 1、坏账准备是应收账款的备抵账户，指的是对应收账款预提的，对不能收回的应收账款用来抵销。设置“坏账准备”体现了谨慎性原则应用的意义。 2、按照谨慎性原则要求，核算坏账损失采用备抵法时，企业的应收账款应当以将来可实现的价值为准，对可能发生的坏账损失估计入账。目前来说，根据相关规定，我国只能采用应收账款百分比法。 相关知识：有关坏账准…
2018年12月7日财政部发布了修订后的《企业会计准则第21号租赁》，财政部规定： 在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2019年1月1日起施行；其他执行企业会计准则的企业自2021年1月1日起施行。 新租赁对承租人会计处理的影响 1.取消承租人经营租赁和融资租赁分类； 2.除短期租赁和低价值资产租赁除外，确认使用权资产和租赁负债； 3.短期租赁（12个月以内）和低价值租赁与原租赁准则中经营租赁处理方法基本一致。 【案例】办公楼租赁合同主要信息摘录 承租人：甲公司 出租人：乙公司 租赁地址：（办公写字楼）a大厦18层 租赁面积：3000…
个税已经从单一税制，变成了混合税制！可以说，个税的改革从未停止过！ 在混合税制的情况下，部分收入就会加总在一起进行计算个税，其他的收入则会分开进行个税。 个税综合所得都包括哪些类型的收入，计算税款的公式是什么？ 个税综合所得包括：劳务报酬所得、工资薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得。当然这四项收入只是在年度汇缴清算的时候，需要合并在一起计算个税，预缴时不需要合并。 计算公式=年度综合所得*适用税率-速算扣除数=（年度综合所得-60000-专项扣除-六项专项附加扣除-其他扣除-捐赠）*适用税率-速算扣除数。 其中，公式里面的专项扣除指的就是职工自己承担的“三险一金”；六项专项附加扣除包括：子女…
东莞公司注册流程复杂 代办公司注册大约多少钱 很多创业者反应，虽然现在东莞公司注册的门槛降低了很多，但是东莞公司注册这项工作还是比较复杂的，比如不知如何进行地址的选择和注册资金的填写，再比如对注册流程的不了解，都是可能给企业发展埋下隐患的。 东莞公司注册流程： 1、公司核名。 2、名称审核成功之后，就可按照主管机关的相关指示，领取《名称预先核准通知书》，这是一般企业的申报的经营范围的审批，如果不是特殊行业，涉及不到前置审批的话，就可直接下一步了。 3、当把所需要的资料准备好之后，要到所在主管的工商局进行登记，就东莞而言，需要先到网上进行登记，填写企业的相关信息，填完之后，提交，等待审核。 4、…
香港作为最自由的经济体之一。许多人都为了香港简单的税收制度和税率低而去注册香港公司。所以香港公司注册数量一直逐年增加。说到税收制度，我们必须来说一说香港公司的记账报税与大陆的区别了。 首先，国内公司记账采用复式记账方法的原则，香港公司也大致采用了这一原则。然而，香港和大陆在纳税申报方面仍有很大的不同。接下来，将带您了解！ 1.不同的周期 (1)内陆公司:每月报税，公司有利润产生就要缴纳企业所得税、增值税和营业税。 （2）香港公司：无增值税和营业税。只有利得税相当于国内所得税。税率相对较低，为16.5%。如果没有利润的话就不需要纳税。香港的纳税申报周期很长。公司成立后18个月内进行纳税申报，以后…
在很多人的印象中，道路救援一般都是发生交通事故时拖车用的，或者是汽车在半路出了故障，就会有道路救援车来拖车，那么广西道路救援公司需要什么注册资料，注册条件有哪些，你都知道吗？ 广西道路救援公司注册所需资料 1. 公司的名称以及核名通知书； 2. 注册资本以及股东占股比例； 3. 法定代表人、股东的身份证明以及****； 4. 公司的经营范围以及公司章程； 5. 公司的注册地址，需要提供房产证或租赁合同； 6. 法律法规规定所需的其他资料。 广西道路救援公司注册的条件有哪些？ 1. 有和道路救援相关的资质； 2. 有一定数量的道路救援车辆，注意：如果道路救援车辆是黄牌的，需要办理相关的运营证，如…
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