最近几个月，税务局核准了大批企业的增值税留抵退税，即使自己的公司不想办理增值税留抵退税，都会有税务局的专管员打电话通知我们要发起申请，似乎成了他们的工作任务。 那么这些增值税留抵退税款应该如何进行会计处理呢？练练一开始以为退回留抵退税款直接通过【应交税费应交增值税（进项税额转出）】科目核算，然后缴回留抵退税款时，做相反的会计处理。 但是现在有了相关规定，增值税期末留抵退税业务的会计处理，应当通过【应交税费增值税留抵税额】明细科目进行核算。 当纳税人收到税务机关核准允许退还的增值税期末留抵退税额时，借记【应交税费增值税留抵税额】科目，贷记【应交税费应交增值税（进项税额转出）】科目；在实际收到留抵…
7月14日，北京市人力资源和社会保障局发布本市2022年相关社保待遇标准调整方案。 考虑到新冠肺炎疫情对经济社会的影响，经北京市劳动关系三方共同研究，2022年本市最低工资标准不调整，沿用2021年本市最低工资标准。其中，全日制从业人员最低工资标准继续为每月不低于2320元；非全日制从业人员小时最低工资标准继续为不低于25.3元/小时，非全日制从业人员法定节假日小时最低工资标准继续为不低于59元/小时。 来源： 北京时间
销售费用： 1、销售和管理费用的变化趋势，应该和营业收入变化趋势一致。 2、假如某个上市公司的网站推广为其他非合并报表公司，那我们会担心该公司有可能将本属于自身的销售费用交由其他潜在关联方支出，以达到虚增业绩或完成业绩承诺的目的。 3、开发支出无须摊销，但无形资产却需要每年进行摊销。 4、研发人员人均薪酬vs全体员工人均薪酬，比较其高低，看出研发人员地位。 5、百货超市类公司，银行手续费就是pos机费用。可同行对比。 6、销售费用：销售总监支配的费用。 7、关注高销售费用率公司费用率下滑带来的业绩弹性。 8、注意区别销售费用差异原因： （1）四高一低：出厂价1000元、毛利300元、返点100…
一、个人所得税的比例是多少？ 按照《个人所得税》的规定，目前的起征点是5000元。超额累进税率适用于工资、工资收入，税率为3%至45%。工资扣税比例:在1-5000元之间，个人所得税税率为0%；在5000-8000元之间，个人所得税税率为3%；在8000-17000元之间，个人所得税税率为10%；在1.7万-3万元之间，个人所得税税率为20%；在3万-4万元之间，个人所得税税率为25%。 二、工资薪金个人所得税免税项目有哪些？ （1）根据国家规定，单位为个人缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税人应纳税所得额中扣除； （2）个人实际领取(支持)的基本养老保险。基本…
个人缴纳养老保险，可在社保局以灵活就业人员身份参保，只允许缴纳养老保险（缴费比例为20%）和医疗保险，累计缴满15年且满足女55周岁、男60周岁可以申请退休，退休待遇由缴费年限、缴费基数、社会平均工资决定。 职工社保只能由公司缴纳，可以缴纳养老（缴费比例为个人加单位24%）、工伤、失业、生育、医疗。累计缴满15年且满足女50周岁、男60周岁可以申请退休。退休待遇由缴费年限、缴费基数、当地社会平均工资决定。简单来说缴费时间越长、缴费基数越高、当地经济越发达退休待遇就越高。 灵活就业与职工社保比较，灵活就业退休时间晚与职工社保，退休待遇略低于职工社保，并且职工社保缴纳的有失业保险和生育保险，可以领…
近日财政部、税务总局发布了《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第40号）（以下简称2021年第40号公告）。该公告是否能有效解决资源综合利用行业例如取得发票问题、所得税扣税凭证问题、无法取得增值税进项税负较高等涉税难题，推动资源综合利用行业持续健康发展，让我们一起进行深度解读与分析。 资源综合利用企业税负较高的问题依然没有缓解。2021年第40号公告第一条明确规定“从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税”。似乎解决了再生资源回收利用企业无法取得增值税进项税…
近年来，企业出资为员工购买车辆、发放购车补贴等奖励员工用车的形式越来越多。随着奖励形式的不同，相应的税务处理亦不同。 一、公司为员工购买车辆 （一）为股东购买车辆，根据公司类型不同区分如下： 个人独资企业及合伙企业：根据财税〔2003〕158号的规定，个人独资企业或者合伙企业以其资金为个人投资者购买车辆，需按照“生产经营所得”缴纳个人所得税。 其他企业：实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。同时，企业为股东个人购买的车辆，不属于企业资产，折旧费用不允许在企业所得税税前扣除。 （二）为非股东雇员购买车辆 个人所得税：根据个人所得税法的规定，需…
经济补偿金是用人单位在劳动合同解除或终止时，依法一次性支付给劳动者的经济上的补助。可是，因为它所产生的争议在劳动人事争议案件占比不低。事实上，在解除劳动关系时，用人单位是否应当向劳动者支付经济补偿金、应当支付多少、按什么标准支付等都与用人单位及劳动者息息相关。 【案例】 经济补偿金要缴个人所得税吗？ 宋某于2016年7月4日入职一家投资公司，从事分析师工作，双方订立了无固定期限劳动合同。自2017年7月起，宋某的月工资增加到4万元。2022年4月16日，由于劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经投资公司与宋某协商，未能就变更劳动合同内容达成协议，故决定与宋某解除劳…
一、个人所得税处理 个人所得税申报时所涉及到的是工资发放期、税款所属期和税款申报期，与工资所属期无关。 工资发放期是指工资实际发放的日期，按照个人所得税法的规定，工资实际发放的日期所属的月份即为税款所属期，税款所属期下月的征期为该所属期税款对应的申报期。 纳税人应当按照工资发放期进行税款的计算，在税法规定的税款申报期内进行税款的申报。 【例】2020年度计提的全年一次性奖金在2021年3月实际发放（居民个人），应在发放的次月（4月）申报期内办理扣缴申报，如选择并入综合所得计税，应并入2021年度个人所得税综合所得汇算清缴。 【例】2021年5月补发2019年度的工资（居民个人），应在发放的次月…
“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列。但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”、“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算一些特殊的经济业务，这两个科目本身没什么含义，就是人为设置的，取了个名字，方便划分业务类别。 一、递延所得税资产 举个例子：比如公司收入1000万，成本800万，计提坏账损失100万，那么利润总额就是1000-800-100=100，计算出来的“所得税费用”（在损益表中）=100x25%=25万。这是会计核算的税费。 按照税法规定，计提的坏账准备在实际发生的时候可以税前列支，否则只是计提不能…
众所周知，房产转让后要缴纳个人所得税，那么你对如何缴纳个人所得税了解多少呢？接下来这里就给大家介绍一下关于财产转让所得如何缴纳个税以及相关方面的知识，希望能帮助大家解决相应的问题。 1.财产转让所得如何缴纳个税？ 个人财产转让所得所缴纳的个人所得税，以一次财产转让所得(无论缴纳多少次，应合并为一次财产转让所得)减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。 财产转让应纳税所得额的计算公式为：应纳个人所得税=应纳税所得额 20%应纳税所得额=每次转让财产所得-财产原值-确定财产原值的合理费用。 财产转让所得如何缴纳个税？ 2.财产转让的收入是多少？ 财产转…
导读：财产税是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。那么财产税的分类是怎样的?财产税包括哪些税种? 财产税的分类是怎样的? 财产税是对纳税人的财产课征。这种税收可以是对纳税人拥有的财产课税，也可以是对纳税人转移的财产课税。财产课税的计税依据为纳税人拥有的财产价值或纳税人转移的财产价值。 对纳税人拥有的财产课征的税收有两种形式：一是个别财产税，即对纳税人拥有的某些财产分别课税，这类财产税的课税对象一般为纳税人拥有的土地、房屋、机器设备等;二是一般财产税，又称财富税，它是对纳税人的全部财产(少数生活必需品可以免税)减去负债后的价值余额按照统一的税率表进行课征的一种财产税。 对纳税人转移…
偷税漏税属于经济犯罪。依据我国《刑法》的规定，偷税漏税是属于危害税收征管罪中的犯罪罪名，而危害税收征管罪中属于经济犯罪的类型，所以偷税漏税是属于经济犯罪。 《中华人民共和国刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，…
日常的税务处理中，存在很多的总分公司之间资产划拨是否需要缴纳增值税的问题。哪些情况资产转移涉税，而哪些又不涉税，以及相关的税法规定又是怎样的，一起来看看！ 一、涉税的划拨资产，主要涉及存货、固定资产、无形资产等固定资产区分动产和不动产。 什么情况下资产转移涉税，什么情况下不涉税呢？ 根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第三款的规定，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外，单位或者个体工商户的上述行为，视同销售货物。同时，国家税务总局《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》(国税发〔1998〕137号)对上述第三款…
在现实生活中，针对公司股权进行转让往往是需要按照法律的规定进行的，一般需要缴纳印花税，那么股东转让股权印花税怎么交？为了帮助大家更好的了解相关法律知识，这版整理了相关的内容，我们一起来了解一下吧。 一、股东转让股权印花税怎么交 目前，股权转让缴纳印花税主要分两种情况： 根据财税[2005]11号文件规定，买卖、继承、赠与所书立的a股、b股股权转让书据，由立据双方当事人分别按1‰的税率，按照“股权转让书据”交纳印花税。2007年5月30日，该税率已经由1‰调整为3‰. 根据国税发[1991]155号文件规定，企业股权转让所立的书据，即除书立的a股、b股股权转让书据以外的股权转让合同，按照“产权转…
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