在我国，税收政策对于小型企业和个体工商户给予了诸多优惠。针对小规模纳税人，企业所得税税率分为三个档次：1、基本税率：25%；2、高新技术企业15%；3、小型微利企业20%。而对于一般纳税人，其所得税计算方法也相对简单。本文将详细介绍一般纳税人企业所得税的计算方法，以及利润100万时需要缴纳的税款。
一、小规模纳税人企业所得税计算方法
1. 首先，根据企业所属行业和税务部门的规定，确定适用的所得税税率。
2. 计算企业应纳税所得额。应纳税所得额 = 利润总额 – 免税收入 – 扣除费用。
3. 根据应纳税所得额和适用税率，计算企业应缴纳的企业所得税。计算公式为：税款 = 应纳税所得额 × 税率。
二、一般纳税人企业所得税计算方法
1. 确定企业所属行业的所得税税率。如前所述，企业所得税税率分为三个档次：基本税率25%、高新技术企业15%、小型微利企业20%。
2. 计算企业应纳税所得额。与小规模纳税人的计算方法相同，应纳税所得额 = 利润总额 – 免税收入 – 扣除费用。
3. 根据应纳税所得额和适用税率，计算企业应缴纳的企业所得税。计算公式为：税款 = 应纳税所得额 × 税率。
三、举例说明
假设一家一般纳税人企业的利润总额为100万元，该企业所属行业的所得税税率为20%。
1. 计算应纳税所得额：100万元 – 免税收入（如：国债利息、企业所得税优惠等）- 扣除费用。
2. 假设扣除费用为10万元，则应纳税所得额为：100万元 – 10万元 = 90万元。
3. 计算企业所得税：90万元 × 20% = 18万元。
综上所述，一家利润总额为100万元的一般纳税人企业，在符合相关政策条件下，需缴纳的企业所得税为18万元。企业在计算所得税时，应充分了解所享受的税收优惠政策，合理规划财务报表，以降低税收负担。
需要注意的是，税收政策会不断调整，企业在计算所得税时，应关注政策变化，确保准确掌握当前的税收政策。同时，各级税务部门也要密切配合，确保税收优惠政策的落实到位，为企业创造良好的发展环境。
