2月14日***常务会议提到了减租、免征增值税、缓税、减税等一系列优惠措施！快来看看能不能享受一下！
东莞公司注册的这些税收优惠政策你知道吗？
近日，***常务会议确定了促进工业经济稳定增长和特殊困难服务业脱困发展的措施。近期要抓紧出台措施，加大帮扶力度。
六大税费优惠政策
01
折旧税前扣除
加大工业和服务业所得税减免力度。今年，对于中小企业，新购置的价值500万元以上的设备、电器，3年可税前扣除一次，4年、5年、10年可减半扣除。
延伸阅读
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定，除***财政税务主管部门另有规定外，计算固定资产折旧的**年限如下：
1 .房屋及建筑物，为20年；
2.飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备，为10年；
3.设备、工具、家具等。与生产经营活动有关的为5年；
4.飞机、火车、轮船以外的交通工具，为4年；
5.电子设备，3年。
备注：以上第2、3、4项可减半扣除；第5项电子设备可在税前一次性扣除。
02
制造业的慢税政策
延长制造业中小企业税收递延政策。
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【中华人民共和国国家税务总局公告2021年第30号】规定制造业中小微企业(含个人独资企业、合伙企业、个体工商户)2021年第四季度缓缴部分税费：
1.制造业中小微企业是指国民经济行业分类中以制造业为行业类别，年销售额在2000万元以上(含2000万元)但低于4亿元(不含4亿元)的企业和年销售额在2000万元以下(不含2000万元)的企业。
2.递延税费包括企业所得税、个人所得税(代扣代缴除外)、国内增值税、国内消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，属于2021年10月、11月、12月(按月缴纳)或2021年第四季度(按季缴纳)，不包括向税务机关申请开具发票时缴纳的税费。
03
“六税两费”减免范围
将地方“六税两费”减免政策适用范围扩大到所有小型微利企业和个体工商户。
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《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(财税〔2019〕13号)第三条规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，经省、自治区、直辖市人民政府确定，增值税小规模纳税人可以在税额的50%以内减征资源税、城市维护建设税、房产税和城镇土地使用税。第四条规定，已经享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加等其他优惠政策的增值税小规模纳税人，可以重叠享受上述优惠政策。
04
餐饮业、零售业、旅游业、运输业和客运业
对餐饮、零售、旅游、交通、客运等有特殊困难的行业，在阶段性税收减免、部分缓缴社保费用等方面加大支持力度，促进稳定就业和消费回升。
05
押金退款
2022年，免征公共交通和长途客运、客运轮渡、出租汽车等公共交通服务增值税。继续暂按80%退还旅游服务质量保证金。
延伸阅读
《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2016〕36号)规定，公共交通服务包括客运轮渡、公共汽车客运、地铁、城市轻轨、出租汽车、长途客运和班车。
班车是指按固定路线、固定时间、固定站点运送乘客的陆地交通服务。
06
租金减免
对租赁国有房屋的服务领域小微企业和个体工商户，今年列为疫情高发地区，减租6个月，其他地区减租3个月。各地可对租赁非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮助；对已减免租金的房屋所有人，按规定减免本年度房产税和城镇土地使用税。
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减租的，从租金中按照减租后的实际租金数额征收房产税。
不同行业的针对性措施
会议期间，中央政府将采取“五个步骤”帮助企业摆脱困境，并将有三项措施培育“专业化和创新型”和“小巨人”企业。
五项措施
1.实施新的减税降费政策，帮助中小企业摆脱困境。包括：增加中小企业设备家电税前扣除、扩大地方“六税两费”减免政策适用范围、加大小型微利企业所得税减免力度等。
2.管好用好专项债券资金，确保重点项目建设。2021年12月，2022年新增专项债券额度为1.46万亿元，截至1月底，地方政府已发行新增专项债券4844亿元。
3.增加专项资金和国有资本经营预算规模，支持提升产业链供应链现代化水平。扶持一批短板弱项，建设一批公共服务平台，推广应用一批重大技术装备和新材料。
4.支持充分挖掘国内需求潜力，以需求拉动工业品供给。比如，继续实施新能源汽车购置补贴政策，支持加快充电桩等配套设施建设；适当增加中央基础设施投资，适度推进基础设施建设。
5.加大对中小企业的救助力度，帮助市场主体平稳运行。包括落实普惠金融发展示范区奖补政策，进一步加大对***“小巨人”企业的支持力度，鼓励地方政府安排中小企业救助资金等。三项倡议
1.完善优质企业梯度培育体系。
近期，工信部将出台梯度培育指南，完善创新型中小企业、创新型中小企业和小巨人企业认定标准，夯实优质企业梯度培育基础，力争2022年培育小巨人企业3000家左右、单项**企业200家左右，带动各省培育创新型中小企业5万家左右。
2.数字化赋能中小企业。
切实落实《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》各项任务，制定中小企业数字化转型评估标准，聚焦中小企业需求，编制中小企业数字化转型指南，分行业制定数字化转型路线图，加大对中小企业数字化转型的引导和支持力度。
3.促进大中小企业融合发展。
推动产业链供应链大中小企业更加**便捷对接和协同创新，通过部省合作建立常态化对接机制和对接平台，推动龙头企业向中小企业开放技术、市场、标准、人才等创新资源，总结推广中小企业融合创新典型模式和经验，通过融合发展，推动培育更多“专精新”和“小巨人”的中小企业。
餐饮、零售、旅游、道路运输、民航
除上述措施外，这份政策文件还对受疫情影响严重、就业容量大的餐饮、零售、旅游、公路、水路、铁路运输、民航五个特殊困难行业提出了更有针对性的救助措施。
餐饮业：
提出对餐饮企业从业人员定期核酸检测给予补贴、引导外卖等互联网平台企业进一步降低餐饮企业服务费标准、降低相关餐饮企业经营成本等7项措施。
零售：
提出了利用服务业发展资金支持县域商业体系建设、完善农产品流通骨干网络等六项措施。
旅游业：
提出暂时撤销旅游服务质量保证金、支持旅行社承接符合条件的机关事业单位工会活动等7项措施。
公路和铁路运输业：
提出分阶段免征公共交通服务增值税、进一步增加车辆购置税收入补贴地方资金等六项措施。
民用航空业：
提出通过民航发展基金对符合条件的航线和安全能力建设进行补贴，建立受疫情影响严重的航空公司和民航机场注册发行债务融资工具绿色通道等5项措施。
哪些企业可以享受优惠政策？
常见问题汇总
1.企业是生产和销售软件产品的增值税小规模纳税人。可以享受增值税退税的优惠政策吗？
答：这个税收优惠政策的享受是分人的。只有增值税一般纳税人生产销售软件产品才能享受增值税先征后返的优惠政策。参考：《为专精特新中小企业办实事清单》规定增值税一般纳税人销售自己开发生产的软件产品，适用13%的增值税税率，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
2.企业是增值税一般纳税人。他们能享受“六税两费”减半的税收优惠政策吗？
答：这个税收优惠政策的享受是分人的。只有增值税小规模纳税人才能享受“六税两费”减半的税收优惠政策。
参考：根据【关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知】(财税〔2019〕13号)第三条规定：“经省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要确定，增值税小规模纳税人可以在税额的50%以内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税。
提醒：上述优惠政策延期的文件尚未正式发布，期待延期执行的新政策尽快出台。
3.企业是增值税小规模纳税人。他们能享受增值税加抵扣的税收优惠政策吗？
答：这个税收优惠政策的享受是分人的。只有增值税一般纳税人才能享受增值税加计扣除的税收优惠政策。
参考1:根据《财政部 国家税务总局 关于软件产品增值税政策的通知财税[2011]100号》(财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号)第七条规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活服务业纳税人按当期可抵扣进项税额的10%加计抵扣应纳税额(以下简称加计抵扣政策)。
参考文献2:(财政部、国家税务总局公告2019年第87号)“1。自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活服务业纳税人按现行可抵扣进项税额加计15%抵扣应纳税额(以下简称加计15%政策)。
提醒：上述优惠政策延期的文件尚未正式发布，期待延期执行的新政策尽快出台。
4.企业是增值税。一般纳税人属于建筑企业。异地建设可以享受税收优惠政策吗？
答：这个税收优惠政策的享受是分人的。只有增值税小规模纳税人在预缴地实现的月销售额不超过15万元的，才能享受当期不预缴税款的税收优惠政策。
参考：根据(2021年第5号)规定，小规模纳税人发生增值税应税销售额且月销售额合计不超过15万元(以一个季度为一个纳税期的，季度销售额不超过45万元)的，免征增值税。按现行规定应预缴增值税的小规模纳税人，在预缴地实现月销售额15万元以下的，当期不需要预缴增值税。5.企业是增值税。小规模纳税人属于出租财产。一次性收取租金后的月租金收入在相应租期内平均分摊不超过15万元，能否享受免征增值税的税收优惠政策？
答：这个税收优惠政策的享受是分人的。只有自然人和个人在相应租赁期内，一次性收取租金后的月租金收入低于15万元的，才能享受免征增值税的税收优惠政策。
参考：《中华人民共和国国家税务总局公告》《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(中华人民共和国国家税务总局公告2021年第5号)第四条规定，《关于深化增值税改革有关政策的公告》第九条所指的其他个人以一次性租金形式出租不动产的，可以在相应的租赁期限内平均分摊。分摊后月租金收入不超过15万元的，免征增值税。
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